開平市人民政府關于2023年度市級預算執行
和其他財政收支的審計工作報告
——在開平市十七屆人民代表大會常務委員會第二十一次會議上
開平市審計局局長 方根倫
主任、各位副主任，各位委員：
我受市人民政府委托，報告2023年度市級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據審計法規定和市委審計委員會批準的審計項目計劃安排，市審計局組織對2023年度市級預算執行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，在市委、市政府的堅強領導下，全市各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的二十大精神和習近平總書記視察廣東重要講話、重要指示精神，認真貫徹省委“1310”具體部署，落實江門市委“1+6+3”工作安排和市委關于優化提升“六大行動”要求，依法履職擔當，積極應對風險挑戰，全市經濟在攻堅克難中回升向好。
——強化財政資源統籌，經濟運行平穩有序。多方挖潛增收，積極爭取上級轉移支付資金，2023年全市地方一般公共預算收入31.03億元，同比增長0.84%，稅收收入同比增長8.82%；新增債券資金20.15億元，有效發揮債券資金對經濟拉動作用。落實稅費支持政策，全市新增減稅降費及退稅緩費合計4.25億元，2023年全市地區生產總值突破500億元。
——加大重點支出保障，持續改善民生福祉。聚焦教育科技、醫療衛生和農林水利等領域，優化財政資金投向，加大民生項目支出力度，嚴控一般性支出。2023年共投入2.28億元辦好市十件民生實事，切實回應群眾關切。2023年全市民生支出累計46.45億元，占一般公共預算支出的81.30%，同比增長1.05%。
——優化財政體制改革，提升財政治理效能。推進預算績效管理改革，修訂《開平市政府性資金績效審核專責小組事前績效管理工作體制》，落實“先謀事，再排錢”預算績效管理要求，提升財政資源配置效率和使用效益。完善鎮級財政管理，明確代市征收非稅收入資金走向，規范預算編制執行收支管理。
——壓實整改責任，推進審計整改落地見效。全面整改、專項整改、重點督辦相結合的審計整改總體格局進一步完善，相關部門單位認真落實整改責任，截至2024年7月底，上一年度審計查出的120個問題中，已整改到位112個，整改到位率93.33%，其中要求立行立改的96個問題，整改完成率98.96%。制定完善相關規章制度32項，整改問題金額2.93億元。
一、財政管理審計情況
（一）市級財政管理及決算草案審計
審計了市級財政預算執行、決算草案和其他財政收支情況。市級決算草案反映，2023年，市級一般公共預算總收入690,329萬元、總支出639,774萬元；市級政府性基金預算總收入415,033萬元、總支出405,402萬元；市級國有資本經營預算總收入4,235萬元、總支出4,235萬元；社會保險基金預算總收入55,675萬元、總支出51,199萬元。審計結果表明，市財政局基本按照市十七屆人大三次會議批準的財政預算、市十七屆人大常委會十三次和十四次會議批準的調整預算執行，堅持穩中求進工作總基調，多方挖潛增收，優化支出結構，為推動我市高質量發展提供財政保障。發現的主要問題：
1.預算編制管理不夠準確、細化。一是政府性基金預算編制不夠合理，與最終調整數、實際執行數偏離較大。二是部分公用經費預算編制不細化，其他商品和服務支出占比較高。
2.財政資金統籌管理不到位。財政部門未將收回的部門存量資金、非稅收入和財政專戶結余資金及時繳入國庫，涉及金額719.52萬元。
3.部分財政支出使用管理有待加強。因對體育公園建設規范認識不足和項目全周期監管不到位，1個項目拆除前期已完工工程12.06萬元和后期新增建筑工程53.99萬元。
4.對項目績效目標設置審核不夠嚴格。7個市本級財政預算100萬元（含）以上項目存在項目績效目標設定與預算安排資金量不匹配、績效目標設定不符合政策要求的情況。
5.社保待遇發放工作不夠細致。一是社保部門向23名已在省外再就業后的失業人員發放失業待遇金，涉及金額4.54萬元。二是醫保部門漏發16名職工醫保參保人員的個人賬戶資金。
（二）部門預算執行審計
結合市級財政預算執行和經濟責任審計，重點關注了5個部門單位預算執行和其他財政收支情況。發現的主要問題：
1.組織非稅收入收繳不及時。2個執收單位非稅收入征收不到位，應收未收1,588.32萬元。
2.部分支出管理不夠嚴格。一是個別項目采購未進行詢價，直接指定供應商進行采購，涉及金額37.48萬元。二是宣傳活動支出、專項業務費支出等項目經費超預算支出10.51萬元。三是使用現金支付餐費、防疫物資等費用，涉及金額14.01萬元。四是重復支付項目部分功能費用，涉及金額1.15萬元。五是為不存在勞動關系人員繳納企業職工社會保險，涉及金額0.59萬元。
3.財務管理不夠規范。部分會計原始憑證不完整，涉及金額687.40萬元。
4.落實政策目標任務不及時、履職盡責不到位。一是4個單位未能按時完成個別工作任務或履行工作職責不到位。二是1個單位對違規行為的執法力度以及拆違物品管理和處理力度不夠。
5.重大經濟事項決策和執行不嚴。一是4個單位個別經濟事項未經集體決策。二是1個單位大額資金采購事項的討論記錄不夠完整。三是1個單位部分決策事項以會簽方式代替會議決策。
6.工程（項目）建設管理仍需加強。一是1個工程項目未按工程結算價足額開具發票，涉及未納稅工程款524.21萬元。二是2個工程項目未按規定調整竣工結算的計價方式。三是4個工程項目進度滯后。四是4個工程存在未辦理或施工結束后補辦理工程簽證手續的情況。
7.內部控制管理有待完善。一是3個單位個別內控制度不夠完善、更新不及時、執行標準界限不清晰。二是2個單位個別內控制度未得到有效執行。三是1個單位7份臨聘合同未約定勞動報酬和違約責任等基本合同條款。
8.內部審計工作有待加強。一是4個單位未開展過內部審計工作。二是1個單位未設置內部審計機構，也未配備內審人員。
（三）鎮級財政管理審計
結合經濟責任審計，重點關注了1個鎮財政收支管理情況。發現的主要問題：
1.征收管理不到位。生活垃圾處理費和城鎮污水處理費征收工作不到位，涉及金額197.88萬元。
2.公務接待費使用管理不嚴。一是2020年和2021年公務接待費分別超出年初預算6.81萬元和2.53萬元。二是部分公務接待缺少公函和接待清單。
3.未嚴格落實集體決策制度。一是提高垃圾轉運費用標準的依據不足。二是部分重大經濟事項先實施后補決策，涉及金額49.01萬元。
4.政府投資項目管理不規范。一是1個工程未按合同約定支付工程款，提前支付工程款27.13萬元。二是1個工程變更和簽證手續不完善，未按要求報批。三是2個工程未按投標報價簽訂合同，多計工程款共2.37萬元。四是1個工程未按時完成年度建設任務。
5.內部審計工作不到位。未建立健全內部審計制度、未明確內部審計工作機構，會計賬套管理及內部審計均為同一機構實施。
二、政府專項債券管理使用審計情況
審計了我市2022年至2023年政府專項債券資金管理和使用情況。審計結果表明，我市能按要求做好專項債券項目入庫審核工作，加快專項債券資金支出使用，及時將資金撥付到相關使用單位，積極推進我市專項債券項目建設。發現的主要問題：
（一）債券資金滯留閑置。一是1個單位將專項債券資金撥付至以項目單位名義開設的共管賬戶，造成501.67萬元資金滯留。二是1個鎮提前支付1個項目的工程款且項目處于停工狀態，涉及金額240.97萬元。
（二）債券資金管理不夠規范。一是1個單位未及時支付項目工程款，涉及金額137萬元。二是12個單位的專項債券資金利息未上繳國庫，涉及金額99.42萬元。
（三）項目建設程序管理不夠規范。一是1個鎮未及時辦理變更手續，項目部分工程中期計量直接按招標控制價分部分項工程量支付了工程進度款，涉及金額626.74萬元。二是1個鎮未將個別工程的概算文件提交發改部門審查。三是1個單位、1個鎮對以資金申報表代替項目調整報批手續。四是1個單位的2個項目開工報告未經審批開工建設。
（四）項目推進有待加強。一是1個鎮未據實對個別工程的招標投訴作出實質性答復，項目處于停滯狀態。二是2個鎮的2個工程項目施工進度滯后。
三、重大政策措施落實跟蹤審計情況
（一）促進制造業高質量發展政策落實審計調查
審計調查了我市促進制造業高質量發展政策落實情況。審計結果表明，我市堅持實體經濟為本、制造業當家，推進落實江門市委“工業振興”“園區再造”工程，制定了一系列政策，落實好暖企安商工作，為推動我市制造業高質量發展作出積極貢獻。發現的主要問題：
1.未有效落實優質中小企業梯度培育平臺建設工作。1個單位未督促幫扶我市12家省級創新型中小企業、6家省級專精特新中小企業在規定期限內通過培育平臺更新企業信息。
2.技改獎補效果不理想。1個單位未按照省級專項企業資金績效目標要求于年底完成引導71家工業企業開展技術改造任務。
（二）招商引資政策落實審計調查
審計調查了我市2022年度招商引資政策落實情況。發現的主要問題：
1.個別簽約項目推進緩慢。3個新增工業用地項目推進緩慢。
2.投資合同（協議）合規性審查不嚴。一是23個項目的投資合同（協議）對開工竣工時間或投資強度或用地創稅率的約定，與土地出讓合同有差異，導致監管標準不一致。二是4個項目在引進時未簽訂投資合同（協議）。三是部分投資合同（協議）缺少約束性條款，未約定產值、稅收、達產時間。
3.招商引資質效不顯著。14個項目動工時間超過約定期限，平均超期時間10個月；18個項目竣工時間超過約定期限，平均超期時間19個月；9個項目投產時間超過約定期限，平均超期時間11個月；7個項目的實際容積率不符合出讓合同約定容積率；3個項目的畝產稅收未達約定要求。
4.招商項目基礎工作管理不到位。一是招商項目服務平臺部分數據填報不全、數據更新不及時，未填報用地方式、缺少履約數據等。二是4個項目的投資合同缺失。
四、重大項目和重點民生資金審計情況
（一）糧食倉儲加工及物流項目審計
審計了我市糧食倉儲加工及物流項目資金收支管理和項目建設管理情況。審計結果表明，有關職能部門基本能按市政府批復的建設方案組織開展糧食倉儲設施的建設工作，市糧食倉儲項目建成后將進一步提升我市糧食存儲、加工、流通能力。發現的主要問題：
1.設計深度不足導致損失浪費。對一期項目部分已完成砌筑的房間墻體位置作出設計變更并拆除，原砌筑部分造價和拆除費用合計4.91萬元。
2.提前支付工程進度款。914.48萬元工程進度款在項目開工前一天已提前支付。
3.個別工程部位存在質量問題。一期項目于2023年10月通過了竣工驗收，平房倉庫室內地坪同年已進行了長度達10米的裂縫修補。
4.施工圖預算編制滯后。一期項目已完成竣工驗收，但施工圖預算仍未審核完成；二期項目施工圖預算仍未編制。
5.未按規定組織評標復評工作。項目全過程工程咨詢服務采購收到投標人質疑后未獲得行政主管部門批準文書就進行了復評。
（二）公立醫院民生資金審計
結合經濟責任審計，重點關注了我市1個公立醫院民生資金管理使用情況。發現的主要問題：
1.經營業務不合規。一是收取的租金、培訓費、復印費等收入146.50萬元未按規定申報繳納稅金。二是收取的租金、場地管理費和房改款共89.20萬元未及時上繳國庫。三是借給高層次人才的33萬元借款超8年未收回。
2.工程管理不嚴格。個別項目未按照招標投標文件及設計合同約定完成設計，部分樓層未滿足使用功能；施工圖預算審核于工程竣工驗收后才完成；項目竣工驗收近3年仍未完成竣工結算；變更手續不完備。
3.內部管理有待加強。一是執行的個別內部控制制度未上會研究也未正式印發。二是醫療廢物管理和預算管理制度不夠完善且執行不到位。三是未按照招標文件簽訂施工合同、未按合同約定足額收取履約保證金和水電費等。
五、國有資產管理審計情況
按照《中共江門市委關于建立市政府向市人大常委會報告國有資產管理情況制度的意見》（江發〔2018〕8號）和《開平市政府向開平市人大常委會報告國有資產管理情況工作方案》（開財資〔2019〕87號），在預算執行、經濟責任、國企國資、專項審計等審計項目中，持續關注國有資產管理情況。
（一）企業國有資產審計
審計了15家企業國有資產管理使用情況，發現的主要問題：
1.資產管理存在漏洞。一是5家企業40項資產未登記會計賬。二是3家企業4處房產閑置。三是1家企業用車申請審批程序不規范。
2.產權管理不到位。1家企業5處房產未及時辦理房產權屬人變更登記。
3.資金管理和使用不規范。一是1家企業未及時對280萬元借款進行催收，借款本金及相應利息一直未收回。二是1家企業3處物業租金到期未收回，涉及金額2.90萬元。三是5家企業存在大額現金支出情況。四是6家企業部分業務接待費簽批手續不完善。五是2家企業部分款項簽批手續不規范、審批不嚴，部分餐費報銷無法核實業務歸屬，費用錯列支。
4.經營決策事項不合規。一是1家企業4項10萬元以上的工程發包未經集體決策，涉及金額51.45萬元。二是1家企業與項目中標單位終止服務事項未上會集體研究討論。
5.工程建設管理不夠規范。一是1家企業16個工程違規轉包，轉包合同價844.94萬元，與發包合同差額246.58萬元。二是1家企業4個采購項目招投標過程脫離公共資源交易平臺監督，導致部分不符合應標的公司參標并中標。三是1家企業個別工程對逾期竣工違約金條款約定不明確；工程簽證缺失或簽證單內容不完整和要素不齊全；工程款支出審批要素不規范不齊全。
6.內控制度不健全。1家企業對公司章程和部分內部控制管理制度適用范圍更新不及時。
（二）行政事業性國有資產審計
審計了1個鎮、7個單位國有資產管理使用情況，發現的主要問題：
1.資產基礎管理薄弱。一是6個單位部分固定資產、無形資產未登記入賬，涉及金額88.16萬元。二是1個鎮的22項房屋、土地未登記會計賬。三是4個單位部分資產賬實不符。四是1個單位長期未開展資產盤點工作。五是1個單位將部分低值易耗品登記入固定資產臺賬。六是1個單位固定資產存放地點信息登記不全。
2.資產管理和處置不善。一是1個鎮4宗租入地塊管理不到位導致被占用或閑置；租入的兩層半樓房自租入后一直處于閑置狀態；幼兒園轉制資產未經充分論證和評估，資產接收程序、后續資產管理不規范。二是2個單位部分鋪位處于閑置狀態超兩年。三是2個單位未經集體討論，也未經市財政部門審批，將物業無償提供給托管企業、第三方服務公司使用。
3.公務用車管理不規范。一是1個鎮13次公務用車加油未登記加油臺賬、28次未使用加油卡進行公務用車加油、54次未經申請對公務用車進行加油。二是1個單位未對公務用車的管理使用信息進行公示。三是1個單位對公務用車加油費用未建立統一臺賬。
六、審計移送的違紀違規事項情況
本支出報告反映的審計項目，市審計局共出具審計移送處理書9份，向市住房和城鄉建設局、市自然資源局、市教育局、市醫療保障局、市人力資源和社會保障局、市市場監督管理局、國家稅務總局開平市稅務局、市衛生健康局等有關部門移送問題線索事項13起，移送事項主要涉及違規轉包工程項目、履行基本建設程序不規范等方面。
七、審計建議
（一）強化財政宏觀統籌，提升財政支持和保障能力。加大財政資源統籌力度，嚴控四本預算管理，做實做細預算儲備，提高預算編制的科學性準確性。強化預算剛性約束，持續優化支出結構，規范預算收支行為，維護預算執行的嚴肅性和財政資金的安全性。全面實行績效目標實現程度與預算執行“雙監控”，加強預算績效全過程全鏈條管理，著力提高財政資源配置效率和使用效益。加強非稅收入征管，嚴格履行收繳職責，堵塞征管漏洞，確保非稅收入應收盡收，提升政府非稅收入執收效率和水平。
（二）聚焦重點領域和重點任務，確保重大政策落地見效。各部門各單位要積極落實主體責任，知責擔責，細化分解重點任務，加強重點項目跟蹤服務和統籌協調，真抓實干，以改革抓攻堅、以攻堅促改革，確保政策落實落地。持續加強民生領域管控，加大對醫療、教育等關鍵領域的服務保障和監督，切實兜牢“三保”底線，增進民生福祉。強化國資領域管理，持續深化國資國企改革，健全行政事業單位國有資產管理運營監管機制，重點關注“三重一大”政策制定落實情況，規范重大經濟決策程序，防范國有資產損失流失風險。
（三）優化政府投資項目管理，提高投資規范性和科學性。完善項目庫管理，嚴格把關項目論證、立項等環節，確保入庫項目成熟可行。加強對債券資金的申報、資金使用管理，強化對政府投資項目工程實施、質量管控等環節的監管，嚴格執行基本建設程序，加快推進項目建設，深挖影響項目建設進度原因，積極協調解決，推進項目資金盡快形成實物工作量，充分發揮政府投資資金的杠桿作用，助推我市經濟高質量發展。
對本報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見并出具審計報告，有關鎮（街）、部門和單位正在積極整改；對涉嫌違法違規線索，已按有關規定移交相關部門進一步查處。下一步，市審計局將加強跟蹤督促，按有關規定報告全面整改情況。
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